Overige fiscale maatregelen 2025

Dit wetsvoorstel regelt veranderingen in veertien verschillende belastingmaatregelen en hebben vooral een technisch karakter. De verschillende maatregelen zijn te klein voor een zelfstandig wetsvoorstel en worden daarom verzameld ingediend. De maatregelen in dit wetsvoorstel hebben geen gevolgen voor het budgettaire beeld.

Dit wetsvoorstel bevat de volgende wijzigingen:

• - 

  Vereenvoudigde rechtstreekse zusterfusie;
• - 

  Wijziging van ‘Staat der Nederlanden’ naar ‘Nederlandse publiekrechtelijke rechtspersoon’ in de Wet op de loonbelasting 1964 (Wet LB 1964);
• - 

  Fiscale premiegrens ouderdomspensioen en partnerpensioen bij overlijden op of na pensioendatum;
• - 

  Samenloop onderworpenheidstoetsen in de vennootschapsbelasting en Pijler 2;
• - 

  De objectvrijstelling ten aanzien van buiten beschouwing blijvende vaste inrichtingen;
• - 

  De ‘general anti-abuse rule’ (GAAR) uit de eerste EU-richtlijn antibelastingontwijking (bekend als ATAD1) in de vennootschapsbelasting;
• - 

  Wijziging inhoudingsvrijstelling in de Wet op de dividendbelasting 1965 (Wet DB 1965);
• - 

  Vervallen bpm-vrijstelling voor de bestelauto van een ondernemer;
• - 

  Begripsbepaling afvalverbrandingsinstallatie verbranding van stedelijk afval;
• - 

  Verduidelijking in-/uitmethode afvalstoffenbelasting;
• - 

  Wijziging wet fiscale klimaatmaatregelen glastuinbouw;
• - 

  Vervallen van bepalingen naheffing en teruggaaf veraccijnsde voorraad brandstof;
• - 

  Wijzigen boetebepalingen Algemene douanewet (Adw);
• - 

  Wijzigingen in voorwaarden voor internationale waardeoverdracht van pensioen.

Het wetsvoorstel maakt deel uit van het pakket Belastingplan 2025 c.a.

De Tweede Kamer heeft het voorstel (EK, A) op 14 november 2024 aangenomen.

Voor: GroenLinks-PvdA, Volt, D66, NSC, ChristenUnie, SGP, CDA, VVD, BBB, JA21 en PVV.

Tegen: SP, PvdD, DENK en FVD.

De Eerste Kamer heeft het voorstel op 17 december 2024 na stemming bij zitten en opstaan aangenomen.

Voor: OPNL, GroenLinks-PvdA, SGP, D66, CDA, Volt, PVV, VVD, JA21, ChristenUnie, BBB en 50PLUS.

Tegen: FVD, SP en PvdD.

De plenaire behandeling in de Eerste Kamer vond plaats op 9 en 10 december 2024. Tijdens de behandeling zijn negen moties ingediend.

Op 18 november 2024 vond een openbare technische briefing plaats over de wetsvoorstellen van het Pakket Belastingplan, inclusief het voorstel Vereenvoudiging van de huurtoeslag (36.311).

ingediend

titel

schriftelijke voorbereiding

inbreng geleverd door

• BBB - T. Panman
• GroenLinks-PvdA - F.J.M. Crone
• SP - R. van Aelst-den Uijl
• CDA - J. Bakker-Klein
• D66 - W.J.M. Aerdts
• ChristenUnie - F.W.J. Holterhues
• BBB - E.H.J. Heijnen
• VVD - P.W. Geerdink
• D66 - C.P.M. Moonen

ondertekening

inwerkingtreding

• 1. 

  Deze wet treedt in werking met ingang van 1 januari 2025, met dien verstande dat:
• a. 

  artikel II, onderdeel B, terugwerkt tot en met 1 oktober 2024;
• b. 

  artikel III, onderdeel B en onderdeel E, onder 1, voor het eerst toepassing vindt met betrekking tot boekjaren die aanvangen op of na 1 januari 2025;
• c. 

  artikel XI terugwerkt tot en met 13 februari 2023;
• d. 

  artikel VIII toepassing vindt voordat artikel I, onderdelen C en E, van de Wet fiscale klimaatmaatregelen glastuinbouw wordt toegepast;
• e. 

  artikel XII, onderdeel B, eerste zin, terugwerkt tot en met 1 juli 2023;
• f. 

  artikel XII, onderdeel A en onderdeel B, tweede zin, en de artikelen XIII en XIV terugwerken tot en met 16 november 2023;
• g. 

  artikel XVI toepassing vindt voordat artikel XXII van het Belastingplan 2023 wordt toegepast.
• 2. 

  In afwijking van het eerste lid treedt V, onderdeel A, in werking op het tijdstip waarop de Wet van 10 mei 2023 tot wijziging van de Wegenverkeerswet 1994 in verband met de modernisering van het erkenningenstelsel, het verbeteren van de handhaafbaarheid en enkele andere wijzigingen van technische aard in werking treedt.